政策内容

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、2023年应予减免的增值税，在本政策公告下发（1月9日）前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

情景问答

申报填写

增值税小规模纳税人(企业) 

1. 增值税小规模纳税人自开普票季度销售额不超过30万，免征增值税

申报时，将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。

申报时，将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中。对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

3.增值税小规模纳税人自开了部分增值税专用发票，但季度销售额未超过30万元，那么专用发票部分应申报缴纳增值税，普通发票部分可以享受免征增值税。

申报时，专票部分将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2行“增值税专用发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次；

普通发票部分将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。

政策内容

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

情景问答

申报填写

符合政策规定的生产性服务业纳税人，应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用5%加计抵减政策的声明》；

符合政策规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用10%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用10%加计抵减政策的声明》

如何操作看这里：【收藏】2023年增值税加计抵减政策相关热点及操作 

政策内容

自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”，即资源税（暂不包含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本项优惠政策。

情景问答

申报填写

纳税人申报“六税两费”时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项，并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。

政策内容

一、自2023年5月1日至2024年12月31日，上海市失业保险继续执行1%的缴费比例，其中单位缴费比例0.5%，个人缴费比例0.5%。

二、自2023年5月1日至2024年12月31日，继续实施阶段性降低工伤保险费率政策。上海市一类至八类行业用人单位工伤保险基准费率，继续在国家规定的行业基准费率基础上下调20%。

 

社会保险经办机构按照规定考核用人单位浮动费率时，按照调整后的行业基准费率执行。

本市包括中小微企业、以单位方式参保的个体工商户在内的各类参保单位将普遍受益。